Контрольно-счетная палата

Создано: 12.12.2022, 19:57
Просмотров: 238

АНАЛИТИЧЕСКАЯ СПРАВКА от 12.12.2022 года

на квартальный отчет об исполнении бюджета

сельского поселения «Село Некрасовка»

Хабаровского муниципального района Хабаровского края

Общие положения.

 

Аналитическая справка на Отчет об исполнении бюджета сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского района за 9 месяцев 2022 года подготовлена на основании части 4 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, решения Совета депутатов сельского поселения «Село Некрасовка» от 28.12.2018 года № 272-65 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в сельском поселении «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края»  (далее по тексту - Положение о бюджетном процессе), решения Совета депутатов от 21.01.2022 № 159-40 «О внесении изменений и дополнений в Устав сельского поселения «Село Некрасовка», решения Совета депутатов сельского поселения «Село Некрасовка» от 28.12.2021 № 156-39 «Об утверждении Положения о контрольно-счетной палате сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края, приказа Контрольно-счетной палаты сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края от 25.01.2022г. №02 «Об утверждении плана работы Контрольно-счетной палаты сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2022 год».

Настоящая Аналитическая справка (Далее – Справка) подготовлена на основании данных проведенной проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 9 месяцев 2022 года.

Цель экспертизы: подготовка информация о ходе исполнения бюджета за 9 месяцев 2022 года.

Целью подготовки Справки является определение соответствия исполнения бюджета принятому в уточненной редакции муниципальному нормативному правовому акту «О бюджете сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2022 год», анализ полноты поступления доходов и иных поступлений в бюджет  сельского поселения на основе внешней проверки Отчета об исполнении бюджета сельского поселения  «Село Некрасовка» Хабаровского района за 9 месяцев 2022 года.

Основы составления проверки, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности муниципальных образований установлены главой 25.1. Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ).

В составе бюджетной отчетности за 9 месяцев 2022 года представлены:

  1. Отчет об исполнении бюджета за 9 мес. 2022 года (ф. 0503127)
  2. Отчет об исполнении бюджета (ф.0503117);
  3. Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств (ф. 0503178), за исключением сведений об остатках по средствам во временном распоряжении;
  4. Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);
  5. Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169);
  6. Решение Совета депутатов от 29.07.2022 № 181-47 «О внесении изменений в бюджет сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов».

Все документы предоставлены в срок – до 30 ноября 2022 года.

 

Отчет об исполнении бюджета сельского поселения «Село Некрасовка» ф. 0503117 сформирован в соответствии с кодами бюджетной классификации РФ по разделам отчета: «Доходы», «Расходы» и «Источники финансирования дефицита бюджета»: классификации доходов, классификации расходов, классификации источников финансирования дефицита бюджета, с формированием промежуточных итогов по группировочным кодам бюджетной классификации в структуре утвержденных решением о бюджете бюджетных назначений по доходам бюджета, расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета. При проверке достоверности и соответствия плановых показателей и квартального отчета об исполнении бюджета по Решению о бюджете   сельского поселения на 2022 год установлено следующее.

Решением Совета депутатов от 28.12.2021 № 152-39 «О бюджете сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов» приняты следующие показатели на 2022 год:

1) общий объем доходов бюджета в сумме 31 913,893 тыс. руб.; в том числе налоговые и неналоговые доходы в сумме 29 968,000 тыс. руб.; безвозмездные поступления из бюджетов других уровней 1 945,893 тыс. руб.

          2) общий объем расходов бюджета в сумме 34 910,693 тыс. руб.

          3) предельный объем муниципального долга сельского поселения на 2022 год в сумме 0,00 тыс. руб.

4) верхний предел муниципального внутреннего долга по состоянию на 01 января 2022 года в сумме 0,000 рублей, в том числе верхний предел муниципального долга по муниципальным гарантиям в сумме 0,00 рублей;

          5) дефицит бюджета сельского поселения в сумме 2 996,800 тыс. руб.

В Решении Совета депутатов от 29.07.2022 № 181-47 «О внесении изменений и дополнений в решение Совета депутатов сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края от 28.12.2022 № 152-39 «О бюджете сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов» внесены следующие изменения на 2022 год:

1) общий объем доходов бюджета в сумме 38 944,277 тыс. руб.; в том числе налоговые и неналоговые доходы в сумме 32 089,000 тыс. руб.;

безвозмездные поступления 6 855,277 тыс. руб., в том числе межбюджетные трансферты из бюджетов других уровней в сумме 6 799,277 тыс. руб.;

          2) общий объем расходов бюджета в сумме 41 941,077 тыс. руб.;

3) верхний предел муниципального внутреннего долга по состоянию на 01 января 2022 года в сумме 0,000 рублей, в том числе верхний предел муниципального долга по муниципальным гарантиям в сумме 0,000 рублей;

          5) дефицит бюджета сельского поселения в сумме 2 996,800 тыс. руб.»

Изменения в бюджет сельского поселения «Село Некрасовка» предоставлены в Таблице №1.

Таблица №1 (тыс. руб.)

Наименование показателей

Решение Совета депутатов от 28.12.2021 № 152-39

Решение Совета депутатов от 29.07.2022 № 181-47

увеличение/уменьшение (тыс.руб.)

% увеличения/уменьшения

1

2

3

4

5

Доходы бюджета всего, в том числе:

31 913,893

38 944,277

7 030,384

22,03

Налоговых и неналоговых доходов

29 968,000

32 089,000

2 121,000

7,08

Безвозмездные поступления

1 945,893

6 855,277

4 909,384

252,29

Расходы бюджета

34 910,693

41 941,077

7 030,384

20,14

Дефицит (-)/профицит (+) бюджета

-2 996,800

-2 996,800

  

 

По данным таблицы наблюдается увеличение доходной части на 22,03%, расходной части на 20,14%.

Согласно формы 0503117 сумма, утвержденных бюджетных назначений по Расходам за 9 месяцев 2022 года  равна 41 966,077 тыс. рублей, что на 25,00 тыс. рублей больше суммы, утвержденной Решением  Совета Депутатов от 29.07.2022 №181-47 «О внесении изменений и дополнений в решение Совета депутатов сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края от 28.12.2021 № 152-39 «О бюджете сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов» (41 496,147 тыс. руб.).

Не все плановые показатели, отраженные в отчете ф. 0503117, соответствуют решению о бюджете.

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета на 01 октября 2022 года по форме 0503117М_ЭКР, плановые назначения по доходам составляют 38 969,277 тыс. рублей, плановые назначения по расходам – 41 966,077 тыс. рублей, плановый дефицит бюджета 2 996,800 тыс. рублей. Несоответствия в доходной и расходной части плановых назначений бюджета за 9 месяцев 2022 года предоставлены в Таблице №2.

Таблица №2 (тыс. руб.)

Утвержденные бюджетные назначения

Решение Совета депутатов от 29.07.2022 №181-47

Форма 0503117М_ЭКР

Несоответствие отчета 0503117М-ЭКР к Решению СД разница (гр.3-гр.2)

1

2

3

4

Доходы

38 944,277

38 969,277

25,000

Расходы

41 941,077

41 966,077

25,000

Дефицит бюджета

-2 996,800

-2 996,800

 

Несоответствия в расходной части плановых назначений бюджета по Кодам расходов по бюджетной классификации за 9 месяцев 2022 года предоставлены в Таблице №3.

Таблица №3 (тыс. руб.)

Код ДОХОДОВ по бюджетной классификации

Решение Совета депутатов от 29.07.2022 №181-47

Форма 0503117М_ЭКР

Несоответствие отчета 0503117М-ЭКР к Решению СД разница (гр.4-гр.2)

1

2

3

4 

817 2 02 49999 00 0000 150

2 832,454

2 857,454

25,000
       

Код РАСХОДОВ по бюджетной классификации

Решение Совета депутатов от 29.07.2022 №181-47

Форма 0503117М_ЭКР

Несоответствие отчета 0503117М-ЭКР к Решению СД разница (гр.4-гр.2)

000 0104 7220000033 244 000

739,000

689,000

-50,000

000 0801 1400200010 242 000

189,000

248,600

59,600

000 0801 1400200010 244 000

655,275

680,275

25,000

000 0801 1400200010 853 000

70,600

11,000

-59,600

000 1102 1100300019 244 000

457,000

507,000

50,000

 

2 110,875

2 135,875

25,000

Плановые показатели доходной и расходной части Формы 0503117М_ЭКР по сост. на 01.10.2022 не соответствуют утвержденным показателям, принятым Решением Совета депутатов от 29.07.2022 № 181-47 на сумму в размере 25,00 тыс. рублей.

Плановый дефицит бюджета не превышает предельный объём, установленный статьей 92.1. БК РФ.

Основные параметры исполнения бюджета (отчет по Форме 0503117М_ЭКР) за 9 месяцев 2022 года представлены в Таблице №4.

При поступлении доходов за 9 месяцев 2022 года в сумме 24 718,756 тыс. рублей и исполнении расходов в сумме 25 242,542 тыс. рублей бюджет исполнен с дефицитом в сумме 523,786 тыс. рублей.

Таблица №4 (тыс. руб.)

Наименование показателей

Исполнение на 01.10.2021

Уточненный план на 2022 год, форма 0503117

Исполнение на 01.10.2022

% исполнения на 01.10.22 к исполнению на 01.10.2021

% исполнения на 01.10.22 к уточненному плану 2022 года

 1

2

3

4

5

6

Доходы бюджета всего, в том числе:

26 842,069

38 969,277

24 718,756

92,09

63,43

Налоговых и неналоговых доходов

21 913,073

32 089,000

18 799,412

85,79

58,59

Безвозмездные поступления

4 928,996

6 880,277

5 919,344

120,09

86,03

Расходы бюджета

27 579,738

41 966,077

25 242,542

91,53

60,15

Дефицит (-)/профицит (+) бюджета

-737,669

-2 996,800

-523,786

    

Доходы бюджета в текущем году меньше показателей за 9 месяцев предыдущего года на 2 123,313 тыс. рублей в основном за счет уменьшения налоговых и неналоговых поступлений, безвозмездные поступления увеличились на 990,347 тыс. рублей. По расходам так же наблюдается тенденция уменьшения в сравнении с 2021 годом на сумму в размере 2 337,196 тыс. рублей.

Процент исполнения уточненного плана (63,43) говорит о не своевременном исполнении плановых показателей, норма 75 процентов.

Анализ исполнения бюджета по доходам на 01.10.2022 года приведен в Таблице №5.

Таблица №5 (тыс. руб.)

Наименование показателя

Исполнено на 01.10.2021 год

Уточненный план на 2022 год

Исполнено за отчетный период

Исполнено на 01.10.2022 год

Удельный вес

% исполнения

к исполнению за аналогичный период 2021 года

к уточненному плану на 2022 год

1

2

3

4

5

6

7

НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, в том числе:

21 913,074

32 089,000

18 799,412

76,05

85,79

58,59

Налоги на прибыль, доходы в том числе:

1 075,672

1 677,000

1 031,195

5,49

95,87

61,49

Налог на доходы физических лиц

1 075,672

1 677,000

1 031,195

  

95,87

61,49

Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ

1 559,528

2 282,000

1 963,221

10,44

125,89

86,03

Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ

1 559,528

2 282,000

1 963,221

  

125,89

86,03

Налоги на совокупный доход, в том числе:

5 370,915

8 275,000

7 138,738

37,97

132,91

86,27

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

5 342,157

8 258,000

7 121,664

  

133,31

86,24

ЕСН

28,758

17,000

17,074

  

59,37

100,44

Налоги на имущество, в том числе:

9 779,410

13 136,000

4 486,754

23,87

276,053

34,16

Налог на имущество физических лиц

525,623

3 228,000

785,254

  

149,39

24,33

Транспортный налог

1 359,393

4 859,000

1 309,965

  

96,36

26,96

Земельный налог

7 894,394

5 049,000

2 391,535

  

30,29

47,37

Государственная пошлина

20,200

22,000

6,000

0,03

29,70

27,27

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

2 801,596

4 376,000

2 963,054

15,76

105,763

67,71

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

220,155

209,000

209,100

1,11

1,11

100,05

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат гос-ва

1 067,874

2 085,000

987,331

5,25

92,46

47,35

Прочие неналоговые доходы

10,724

 

-15,221

-0,08

-0,08

  

ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА

7,000

27,000

29,240

0,49

0,16

108,30

БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

4 928,996

6 880,277

5 919,344

23,95

120,09

86,03

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ

4 571,226

6 824,277

5 853,889

98,89

128,06

85,78

Дотации бюджетам бюджетной системы РФ

200,712

281,730

211,302

    

75,00

Субсидии бюджетам бюджетной системы РФ

1 524,047

2 290,981

2 157,500

    

94,17

Субвенции бюджетам бюджетной системы РФ

495,197

1 327,458

647,971

    

48,81

Иные межбюджетные трансферты

2 351,270

2 924,108

2 837,116

    

97,03

Прочие безвозмездные поступления

357,770

56,000

65,455

1,11

18,30

116,88

ВСЕГО ДОХОДОВ

26 842,070

38 969,277

24 718,756

100,00

92,09

63,43

Показатели отчета об исполнении бюджета в части исполнения по доходам отражены в сумме 24 718,756 тыс. рублей (это на 2 123,314 меньше, чем исполнение на 01.10.2021 года), что соответствует 63,43% исполнения от суммы планируемых поступлений в 2022 году доходов в бюджет  поселения и подтверждено отчетами о кассовых поступлениях и выбытиях, представленным ОФК по Хабаровскому району по суммам поступлений в разрезе видов доходов.  

Поступления по налоговым и неналоговым доходам в бюджет поселения выполнены на 01.10.2022 на 58,59 % и составили 18 799,412 тыс. рублей, в том числе:

- самые большие поступления в 2022 году по налогам на совокупный доход – выполнено на 86,27 % или 7 138,738 тыс. рублей и по акцизам по подакцизным товарам – 86,03 % исполнено на 1963,221 тыс. рублей;

- по доходам от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности поселения исполнение составило – 67,71 % или 1 412,946 тыс. рублей;

- по налогу на доходы физических лиц – исполнено на 61,49 % или 1031,195 тыс. рублей;

- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов поселений – 47,35 % или 987,331 тыс. рублей;

- доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 100,05 % или 209,100 тыс. рублей;

- штрафы, санкции, возмещение ущерба – 102,74 % или 27,74 тыс. рублей;

-наименьшее исполнение по доходам в 2022 году составил налог на имущество – 34,16 % или выполнено на 4 486,754 тыс. рублей и Государственная пошлина – 27,27 % или 27,27 тыс. рублей.

 

По безвозмездным поступлениям в отчетном периоде получены средства в размере 5919,344 тыс. рублей и составили 86,03 % к утвержденным показателям на 2022 год:

- наибольшее исполнение в 2022 году по Субсидиям бюджетам бюджетной системы РФ – 94,17 % и по иным межбюджетным трансфертам – 97,03 %;

- наименьшее исполнение на 01.10.2022 года по Субвенции бюджетам бюджетной системы РФ – 48,81%, а именно по Субвенции бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета – 447,771 тыс. руб.

Исполнение расходной части бюджета поселения (Таблица №6) за 9 месяцев 2022 года к годовым плановым показателям составило 60,15% или 25 242,542 тыс. рублей, в том числе по направлениям:

  1. 1. Общегосударственные вопросы (раздел 0100) – 62,19 % или 9 170,023 тыс. рублей;
  2. 2. Мобилизация и вневойсковая подготовка (раздел 0200) – 42,18 % или 447,771 тыс. рублей;
  3. 3. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность (раздел 0300) – 49,80 % или 314,358 тыс. рублей;
  4. 4. Общеэкономические вопросы (раздел 0400) – 63,70 % или 6274,218 тыс. рублей;
  5. 5. Жилищно-коммунальное хозяйство (раздел 0500) – 64,74 % или 764,767 тыс. рублей;
  6. 6. Культура, кинематография, средства массовой информации (раздел 0800) – 63,06 % или 7 617,859 тыс. рублей;
  7. 7. Социальная политика (раздел/подраздел 1000) – 59,73 % или 46,743 тыс. рублей;
  8. 8. Здравоохранение, физическая культура и спорт (раздел 1100) – 25,95 % или 606,803 рублей.

Таблица №6 (тыс. руб.)

Наименование

раздел

Исполнено на 01.10.2021 год

Утверждено (Форма 0503117) на 2022г.

Исполнено на 01.10.2022 год

Неисполненные значения

% исполнения к утвержденному плану

Общегосударственные вопросы

0100

13 730,979

14 746,205

9 170,023

5 576,182

62,19

Мобилизация и вневойсковая подготовка

0203

371,297

1 061,490

447,771

613,719

42,18

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

0300

287,985

631,268

314,357

316,911

49,80

Национальная экономика

0400

3 433,402

9 849,480

6 274,218

3 575,262

63,70

Жилищно-коммунальное хозяйство

0500

1 573,957

1 181,224

764,767

416,457

64,74

Культура, кинематография, средства массовой информации

0800

5 496,229

12 079,426

7 617,859

4 461,567

63,06

Социальная политика

1000

54,400

78,252

46,743

31,509

59,73

Здравоохранение, физическая культура и спорт

1100

2 631,489

2 338,732

606,804

1 731,928

25,95

Итого

  

27 579,738

41 966,077

25 242,542

16 723,535

60,15

Исполнение расходной части по Программным расходам предоставлено в Таблице №7

Таблица №7 (тыс. руб.)

№

Наименование программы, подпрограммы

Код целевой статьи расходов по бюджетной классификации

2022

  

План (форма 0503117 и Приложение №7 к РСД)

Факт (форма 0503117)

Разница

% исп.

  

1

Программа «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в сельском поселении «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2021-2025 годы»

0100400001

1,000

0,000

1,000

0,0

  

2

Программа «Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2021-2023 год»

Оказание финансовой поддержки деятельности социально ориентированных некоммерческих организаций

0200100002

1,000

0,000

1,000

0,0

  

Поддержка и развитие территориального общественного самоуправления на территории сельского поселения «Село Некрасовка

0200300004

1,000

0,000

1,000

0,0

  

Организация работы по созданию новых ТОС, освещение деятельности ТОС, выявление лучшей практики

200400055

24,000

13,050

10,950

54,4

  

Поддержка и развитие территориального общественного самоуправления на территории сельского поселения «Село Некрасовка»

020050И150

2 484,480

2 484,480

0,000

100,0

  

 

 

2 510,480

2 497,530

12,950

99,5

  

3

Программа «Управление муниципальным имуществом сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2021-2023 годы»

0300100006

270,000

212,420

57,580

78,7

  
 

Программа «Развитие физической культуры, школьного спорта и массового спорта в сельском поселении «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2021-2023 годы»

4

Организация проведения официальных физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий, изготовление наградной продукции

1100300007

30,000

6,000

24,000

20,0

  

Организация работы спортивных секций

1100300008

30,000

23,720

6,280

79,1

  

Содержание и ремонт действующих спортивных объектов, укрепление материально-технической базы

1100300019

657,000

577,083

79,917

87,8

  

 

 

717,000

606,803

110,197

84,6

  

5

Программа «Развитие культуры в сельском поселении «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2021-2023 годы»

Организация досуга населения в сфере культуры.

1400200010

5 460,802

3 430,354

2 030,448

62,8

  

Содержание и текущий ремонт здания

1400300016

1 750,662

750,662

1 000,000

42,9

  

Другие вопросы в области культуры

1400200017

3 750,000

2 585,843

1 164,157

69,0

  

Фонд оплаты труда учреждений

14004SС02К

558,981

425,500

133,481

76,1

  

Фонд оплаты труда учреждений

14004SС02М

558,981

425,500

133,481

76,1

  

 

 

12 079,426

7 617,859

4 461,567

63,1

  

6

Программа «Пожарная безопасность по обеспечению снижения количества пожаров и гибели людей на территории сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2021-2023 годы»

1600000011

116,000

58,000

58,000

50,0

  

7

Программа «Ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2021-2023 годы»

1900300014

4 413,000

1 991,688

2 421,312

45,1

  

8

Программа «Противодействие коррупции в администрации сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2021-2023 годы»

2100000015

3,000

0,000

3,000

0,0

  

9

Программа «Безопасное село сельского поселения «Село Некрасовка» на 2021-2023 годы

Приобретение и установка сирены сигнальной

2700000036

81,500

51,513

29,987

63,2

  

Приобретение и установка камер видеонаблюдения, приобретение системы хранения информации, содержание и ее обслуживание

2700000099

170,000

33,450

136,550

19,7

  

 

 

251,500

84,963

166,537

33,8

  

10

Программа «Благоустройство территории сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2021-2023 годы

Коммунальные услуги уличного освещения

2800100020

157,203

119,399

37,804

76,0

  

Содержание контейнерных площадок

2800300105

346,000

179,000

167,000

51,7

  

Содержание и благоустройство муниципальных кладбищ

2800400023

15,840

15,840

0,000

100,0

  

Прочие мероприятия по благоустройству поселения

2800500022

495,181

379,528

115,653

76,6

  

 

 

1 014,224

693,767

320,457

68,4

  

11

Программа «Развитие муниципальной службы в сельском поселении «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2021 – 2023 годы»

3000100024

24,800

12,000

12,800

48,4

  

12

Программа «Профилактика правонарушений и противодействие преступности в сельском поселении «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2021 – 2023 годы»

3200300027

10,000

0,000

10,000

0,0

  

13

Программа повышения эффективности управления муниципальными финансами на 2019-2024 годы - Мероприятия по совершенствованию инструментов управления и контроля на всех стадиях муниципальных закупок

3600100028

184,500

114,300

70,200

62,0

  

14

Программа «Формирование современной городской среды» сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2018 -2024 годы» - Ремонт дворовых территорий

39001SС34М

1 100,000

0,000

1 100,000

0,0

  

15

Программа «Комплексное строительство дорог общего пользования местного значения сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2021-2023 годы» - Строительство улично-дорожной сети в квартале «Восточный» Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности

440F10С230

1 825,000

1 825,000

0,000

100,0

  
 

Всего программные расходы:

 

24 519,930

15 714,330

8 805,600

64,1

  

Согласно Приложению № 4 к решению Совета депутатов от 29.07.2022ь ь№ 181-47 «О внесении изменений и дополнений в бюджет сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов» плановые показатели по программным расходам составляют 24 444,930 тыс. руб., что не соответствует данным Формы 0503117 на 01.10.2022г. Согласно Формы 0503117 утверждённые показатели по программным расходам составляют 24 519,930 тыс. руб., что на 75 тыс. руб. больше.

На 99,5% выполнена Программа «Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2021-2023 год». Все остальные программы в работе.

Согласно форме 0503169 по состоянию на 01.01.2022 года кредиторская задолженность составляла 6 443,632 тыс. руб., в течении года она увеличилась на сумму 4 044,412 тыс. руб., и на 01.10.2022 года кредиторская задолженность составляет 10 488,044 тыс. руб., в том числе:

- расчеты по принятым обязательствам (за работы, услуги, коммунальные услуги, мат. ценности и др.) – 6 381,337 тыс. руб.;

- платежи в бюджет – 4 008,111 тыс. руб.

В связи с неисполнением требований исполнительного документа ФС № 037975216 от 01.04.2022, выданного Арбитражным судом Хабаровского края, на основании Определения суда от 27.10.2020 № А73-7631/2020 администрацией сельского поселения «Село Некрасовка» было получено Уведомление о приостановлении операций по расходованию средств от 26.08.2022 № УБЛ-22-08320817-3.

 


 

Выводы:

1.По состоянию на 01 октября 2022 года Решением Совета депутатов от 29.07.2022 № 181-47 внесены изменения в бюджет сельского поселения «Село Некрасовка» на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов.

- Согласно гр. 4 «Доходы бюджета – всего» формы 0503117 за 9 месяцев 2022 года общая сумма утвержденных бюджетных назначений по расходам составила 38 969,277 тыс. рублей, что не соответствует общему объему доходов бюджета на 2022 года в сумме 38 944,277 тыс. рублей, утвержденных Решением Совета депутатов от  29.07.2022 № 181-47 «О внесении изменений и дополнений в решение Совета депутатов сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края от 28.12.2021 №152-39 «О бюджете сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов».

- Согласно гр. 4 «Расходы бюджета – всего» формы 0503117 за 9 месяцев 2022 года общая сумма утвержденных бюджетных назначений по расходам составила 41 966,077 тыс. рублей, что не соответствует общему объему расходов бюджета на 2022 года в сумме 41 941,077 тыс. рублей, утвержденному Решением Совета депутатов от 29.07.2022 № 181-47 «О внесении изменений и дополнений в решение Совета депутатов сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края от 28.12.2021 №152-39 «О бюджете сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов».

  1. 2. Уточненный бюджет по расходам бюджета не сбалансирован, несоответствия в расходной части плановых назначений бюджета за 9 месяцев 2022 года предоставлены в Таблицах №2,3.
  2. 3. Общий процент исполнения бюджета по доходам по итогам 9 месяцев 2022 года составил 63,43 %, по расходам 60,15%.
  3. 4. Результатом исполнения бюджета за отчетный период является дефицит в объеме 523,786 тыс. рублей.
  4. 5. По состоянию на 01.10.2022 года имеется кредиторская задолженность в размере 10 488,044 тыс. руб., которая выросла в течение года на 4 044,412 тыс. руб.
  5. 6. Отчет подготовлен в рамках полномочий КСП сельского поселения «Село Некрасовка», не противоречит действующему законодательству и удовлетворяет требованиям полноты отражения средств бюджета по доходам и расходам и источникам финансирования дефицита бюджета.

Предложения:

 

  1. Произведенная Внешняя проверка исполнения бюджета сельского поселения «Село Некрасовка» за 9 месяцев 2022 года позволяет сделать вывод, что бюджет 2022 года был рассчитан, утвержден и исполняется не в соответствии с Бюджетным Кодексом РФ, районным бюджетным законодательством и местными нормативными актами, регламентирующими бюджетный процесс. В отчете перечислены нарушения, которые должны быть исправлены до конца 2022 года, документы и отчеты приведены в норму согласно действующего законодательства.
  2. Согласно плану работы КСП сельского поселения «Село Некрасовка» в феврале-апреле 2023 будет проведена Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета за 2022 год. Бухгалтерии Администрации сельского поселения «Село Некрасовка» необходимо привести всю бухгалтерскую отчетность за 2022 год в соответствии с принятым и утвержденным бюджетом сельского поселения «Село Некрасовка». Все плановые показатели доходной и расходной частей в отчетах должны соответствовать Решению о Бюджете на 2022 год.
  3. В целях достижения наилучших результатов при использовании определенного бюджетом объема средств руководствоваться принципом результативности и эффективности использования бюджетных средств, уменьшать кредиторскую задолженность, провести анализ и оптимизацию расходных обязательств.
  4. В целях рационального использования средств бюджета сельского поселения «Село Некрасовка» вести строгий контроль за полным объемом принятых бюджетных обязательств участниками бюджетного процесса.
  5. Требовать дальнейшего распространения опыта внедрения муниципальных заданий, совершенствования системы стандартов качества муниципальных услуг, а также критериев их оценки.

Председатель контрольно-счетной палаты О.А. Кортелева

12.12.2022г.