Контрольно-счетная палата

Сельское поселение «Село Некрасовка»

Контрольно-счетная палата сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края

Заключение на проект решения Совета депутатов

сельского поселения «Село Некрасовка»

Хабаровского муниципального района Хабаровского края

«О проекте бюджета сельского поселения «Село Некрасовка»

Хабаровского муниципального района Хабаровского края

на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов»

1. 1. Общие положения

Заключение Контрольно-счетной палаты сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на проект решения  «О бюджете сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов» (далее - Заключение) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Устава сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края (далее – сельское поселение), Положения о Контрольно-счетной палате сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края (далее - Контрольно-счетная палата).

При проведении экспертизы, Контрольно - счетная палата исходила из необходимости оценки соответствия проекта решения «О проекте   бюджета сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов», требованиям бюджетного законодательства.

Проект решения «О бюджете сельского поселения «О проекте   бюджета сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов» внесен в срок, установленный бюджетным законодательством, Положением о бюджетном процессе сельского поселения.

Экспертиза проекта бюджета сельского поселения проведена по вопросам сбалансированности бюджета, обоснованности доходной и расходной частей, размерам долговых обязательств, а также на соответствие бюджетному законодательству Российской Федерации.

Рассмотрев направленный сельским поселением проект бюджета, пояснительную записку и справочный материал к проекту бюджета, а также другие документы, представленные одновременно с проектом бюджета, соответствуют перечню, установленному статьи 184.2 Бюджетного кодекса РФ.

Доходы бюджета поселения сформированы исходя из макроэкономических показателей социально-экономического развития сельского поселения на 2022-2024 годы. (Прогноз и методика расчета приложены) Из прогноза следует, что налоговые и неналоговые доходы поселения в 2022-2024 годах изменятся в меньшую сторону.

В 2022 году для физических лиц наступят сроки уплаты имущественных налогов за 2021 год: транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц. Уплата налогов будет производиться единовременным платежом не позднее 1 декабря 2022 года.

2.Доходы проекта бюджета сельского поселения.

2.1. Доходы бюджета сельского поселения на 2022 год планируются в сумме 31 913,893 тыс. руб., в том числе:

- налоговые доходы определены в сумме 24 423,000 тыс. руб. (76,53 % в структуре доходов);

- неналоговые доходы определены в сумме 5 545,000 тыс. руб. (17,37 % в структуре доходов),

- безвозмездные поступления определены в сумме 1945,893 тыс. руб. (6,10% в структуре доходов).

Проектом бюджета сельского поселения предлагается утвердить на 2022 год Перечень главных администраторов доходов бюджета поселения включающий 3 главных администраторов доходов бюджета.

Структура  доходной части бюджета сельского поселения на 2022 год в сравнении с 2021 годом представлена в Таблице № 1.

Таблица № 1 (тыс. руб.)

Как свидетельствуют, приведенные в Таблице № 1 данные, в 2022 году прогнозируется:

- уменьшение налоговых доходов по отношению к утвержденным плановым назначениям 2021 года на 5 502,747 тыс. руб.;

- уменьшение неналоговых доходов    к показателю 2021 года    на сумму 831,000 тыс. руб.

- колоссальное уменьшение безвозмездных поступлений в бюджет сельского поселения в 2022 году на 6521,765 тыс. руб.

Доходная часть в 2022 году уменьшится по сравнению с плановыми показателями 2021 года на 12862,512,

2.2. Налоговые доходы

По проекту бюджета сельского поселения налоговые доходы на 2022 год планируются в объеме 24 423,000 тыс. руб. Удельный вес налоговых доходов в доходной части бюджета составит 76,53 %, что на 9,69 % больше плановых показателей в 2021 году.

Планирование налоговых доходов бюджета сельского поселения на 2022 год осуществлялось на основании прогнозной информации, с использованием показателей кассового исполнения доходной части бюджета поселения за предыдущий отчетный период.

Среди налоговых доходов наиболее объемным является налог на имущество, составляющий 41,85% от общей суммы доходов. Поступления по налогу на 2022 год планируются в размере 13356,00 тыс. Поступление по налогу на прибыль в бюджет поселения прогнозируется в 2022 году в сумме 1677,00 тыс. руб. – 5,25 % от общей суммы доходов, налоги на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ - 2282,00 тыс. руб. - это 7,15 %. Налоги на совокупный доход (УСНО и др.) составят 22,2 % от общей суммы доходов в размере 7086,00 тыс.руб., госпошлина прогнозируется в 2022 году в сумме 22 тыс. руб.

2.3. Неналоговые доходы

По проекту бюджета сельского поселения неналоговые доходы на 2022 год планируются в объеме 5 545 тыс. руб. Удельный вес неналоговых доходов в доходной части бюджета составит 17,37 %, что на 3,14 выше чем в 2021 году.

Поступления по неналоговым доходам планируется в 2022 году по доходам от использования имущества в сумме – 3 460,00 тыс. рублей. Уменьшение этого вида неналоговых доходов в 2022 году по сравнению с 2021 годом составляет 241,000 тыс. руб.

По доходам от оказания платных работ, услуг прогнозируется 523,000 тыс. руб. в 2022 году.

По доходам от компенсации затрат бюджетам поселений ожидается незначительное увеличение на 60,000 тыс.руб. (1502,000 тыс.руб. в 2021 году и 1562,000 тыс.руб. в 2022 году).

По доходам от продажи материальных и нематериальных активов поступления в 2022 году не ожидаются.

Прочие неналоговые доходы также не запланированы на 2022 год.

2.4. Безвозмездные поступления

По проекту бюджета сельского поселения безвозмездные поступления на 2022 год планируются в объеме 1 945,893 тыс. руб. Удельный вес в доходной части бюджета составит 6,10 %, что на 6521,765 тыс. руб. меньше чем планировалось в 2021 году.

Финансовые взаимоотношения бюджета сельского поселения районным бюджетом на 2022 год сформированы в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным Законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».

Объемы межбюджетных трансфертов бюджету поселения из бюджета Хабаровского муниципального района составят:

 - дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности 281,730 тыс. рублей;

- субвенция на регистрацию актов гражданского состояния – 176,269 тыс. рублей;

- субвенция на осуществление воинского учета на территориях, на которых отсутствуют военные комиссариаты – 1 087,720тыс. рублей;

- прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений – 347,974тыс.руб.

- безвозмездные поступления в бюджеты поселений - 50 тыс. рублей.

- субвенции бюджетам поселений на выполнение передаваемых полномочий -2,200 тыс. руб.

2.5. Доходы бюджета сельского поселения на 2022-2024 годы планируются в сумме:

Таблица № 2

В 2023 году по сравнению с плановыми назначениями 2022 года отмечается увеличение уровня доходов на 1104,469 тыс. руб., в 2024 году также в сравнении с плановыми назначениями 2022 года предполагается увеличение уровня доходов на 2526,089 тыс. руб.

Значительное снижение безвозмездных поступлений от других уровней приведет к снижению расходов сельского поселения «Село Некрасовка».

3. 3. Расходыпроекта бюджета сельского поселения на 2022 год

3.1. Общая характеристика

Общий объем расходов бюджета сельского поселения на 2022 год предусмотрен в сумме 34 910,693 тыс. руб., что на 11 149,363 тыс. руб. ниже уровня расходов, утвержденных на 2021 год. 

3.2. Анализ расходов проекта бюджета сельского поселения по разделам и подразделам классификации расходов бюджета

Проект бюджета сельского поселения по расходам сформирован в соответствии с классификацией расходов, установленной статьей 21 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Структура прогнозируемых расходов бюджета сельского поселения на 2022 год представлена данными Таблицы №3.  

Таблица №3

Расходы на содержание, функционирования органа государственной власти  поселения и  расходы на реализацию полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния отражаются в разделе 01 «Общегосударственные вопросы» планируются  на 2022 год – 16192,23 тыс. рублей, что на 13,93 % меньше чем планировалось в 2021 году.

По данному разделу запланированы следующие расходы:

- на Функционирование Высшего должностного лица субъекта РФ в 2022 году предусмотрено 1698,188 тыс. рублей,

- на Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований - 1186,962 тыс. рублей,

- на Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций 10495,010 тыс. рублей,

- на Обеспечение деятельности контрольно-счетной палаты 336,869 тыс. рублей;

- резервные средства – 50 тыс. руб.;

- другие общегосударственные вопросы – 170 тыс. руб.

Расходы на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты  запланированы по разделу 02 «Национальная оборона» на 2022 год – 1087,720 тыс. рублей.

Расходы по государственной регистрации актов гражданского состояния запланированы по разделу 03 «Органы юстиции» на 2022 год – 176,269 тыс. рублей.

Расходы по мероприятиям по защите населения и территории от ЧС запланированы по разделу 03 подразделу 09 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2022 год – 0 рублей. 

   Расходы по мероприятиям по обеспечению первичных мер пожарной безопасности запланированы по разделу 03 подразделу 10 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2022 год – 50,000 тыс. рублей.

Расходы по разделу 04 «Национальная экономика» на 2022 год – 7825,630 тыс. рублей.

По данному разделу запланированы следующие расходы:

- Программа "Формирование современной городской среды" территории сельского поселения "Село Некрасовка"- 1 500,000 тыс. рублей.;

- Программа "Комплексное строительство дорог общего пользования местного значения сельского поселения «Село Некрасовка"- 1 204,000 тыс. рублей;

- Программа "Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в сельском поселении" - 10 тыс. рублей;

- Программа "Поддержка и развитие СОНКО в сельском поселении "Село Некрасовка" – 477,630 тыс. рублей;

- Программа "Ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования местного  значения сельского поселения" – 3 314,446 тыс. руб.

В разделе 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» отражаются расходы на благоустройство (уличное освещение, содержание дорог и мостов, озеленение, содержание кладбищ, прочие мероприятия по благоустройству) 2022 год – 1 121,600 тыс. рублей.

Расходы по разделу 08 «Культура, кинематография и средства массовой информации» на 2022 год запланированы в размере 8 365,445 тыс. рублей.

Расходы по пенсионному обеспечению запланированы по разделу 10 «Социальная политика» на 2022 год – 73,000 тыс. рублей.

Расходы по разделу 11 «Физическая культура и спорт» на 2022 год запланированы в размере 2274,000 тыс. рублей.

Условно утверждаемые расходы в проекте решения учтены в 2022 году в сумме 0 тыс. рублей.

Расходы бюджета сельского поселения в 2022 году по сравнению с объемом расходов, утвержденных на 2022 год, уменьшаются по всем направлениям на общую сумму 11 149,367 тыс.:

- общегосударственные вопросы на сумму 2255,20 тыс. руб.;

- по вопросам национальной безопасности и правоохранительной деятельности на сумму 280,021 тыс. рублей;

- в области национальной экономики на сумму 2164,180 тыс. руб.;

-на мероприятия в области ЖКХ на сумму 2329,910 тыс. руб.;

- на развитие культуры на сумму 1450,095 тыс. руб.;

- на развитие физической культуры и спорта в сумме 2748,910 тыс. руб.

Расходы бюджета состоят из программных и непрограммных. Программные расходы бюджета (Таблица №4) на 2022 год составляют 20 026, 675 тыс. руб. или 57,37 % от всей суммы; на 2023 год - 20 916, 948 тыс. руб. или 57,9%; на 2024 год - 20 935,524 тыс. руб. или 55,55%.

Таблица №4

В целом расходы бюджета сельского поселения в 2022 году по сравнению с объемом расходов, утвержденных на 2021 год, уменьшились на сумму 11149,367 тыс. рублей.

4. 4. Расходыпроекта бюджета сельского поселения на 2022-2024 года

4.1. Общая характеристика

          Снижение дотаций сильно влияет на расходную часть бюджета в ближайшие три года. Почти все программы затронуты в части снижения финансирования на их реализацию.

Динамика расходов проекта бюджета  сельского поселения  на 2022-2024 год в разрезе разделов и подразделов классификации расходов бюджетов  приведена в таблице №5.

 Динамика расходов 2022-2024гг. к 2021г. предоставлена в Таблице №5.

Таблица №5

5. 5. Дефицит бюджета и источники его финансирования

5.1. Проект бюджета сельского поселения планируется на 2022 год принять дефицитным.  Дефицит бюджета составляет 2 996,800 тыс. рублей. (31913,893-34910,693), что не противоречит Статье 92.1. Бюджетного Кодекса РФ, дефицит бюджета не превышает 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов бюджета сельского поселения без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

5.2. Проект бюджета сельского поселения планируется на 2023 год принять дефицитным.  Дефицит бюджета составляет 3 110,600 тыс. рублей. (33018,362-36128,962), что не противоречит Статье 92.1. Бюджетного Кодекса РФ, дефицит бюджета не превышает 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов бюджета сельского поселения без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

5.3. Проект бюджета сельского поселения планируется на 2024 год принять дефицитным.  Дефицит бюджета составляет 3 247,000 тыс. рублей. (34439,982-37687,682), что не противоречит Статье 92.1. Бюджетного Кодекса РФ, дефицит бюджета не превышает 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов бюджета сельского поселения без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

6. 6. Муниципальный долг, расходы на обслуживание муниципальных долговых обязательств

В представленных информациях муниципальные внутренние и внешние заимствования по состоянию на 1 января 2021 года отсутствуют и в 2021 году не осуществляются.

В соответствии с требованиями статьи 115 Бюджетного кодекса РФ в представленной информации в 2021 году, предоставление муниципальных гарантий сельского поселения в 2022-2024 годах не планируется. С учетом этого Программы муниципальных гарантий сельского поселения на 2022 год не составляются - бюджетные средства не предусмотрены.

Верхний предел муниципального внутреннего долга поселения на начало 2022 года (в том числе верхний предел обязательств по муниципальным гарантиям) и  на конец 2022 г.  составит 0 тыс. руб.

Бюджетные кредиты из бюджета сельского поселения в   2022-2024 годах не предоставляются. С учетом этого Программа предоставления бюджетных кредитов на 2022-2024 годы не составляется и бюджетные средства не предусмотрены.

7. 7. Выводы и заключение

Проектом решения предлагается утвердить общий объем доходов бюджета сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края:

- на 2022 год в сумме 31 913,893 тыс. рублей;

- на 2023 год в сумме 33 018,362 тыс. рублей;

- на 2024 год в сумме 34 439,982 тыс. рублей.

Общий объем расходов бюджета сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края предусматривается проектом решения:

- в 2022 году в сумме 34 910,693 тыс. рублей;

- в 2023 году в сумме 36 128,962 тыс. рублей;

- в 2024 году в сумме 37 687,682 тыс. рублей;

Проект бюджета сельского поселения планируется принять дефицитным.

Таким образом, показатели бюджета сельского поселения на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов, предусмотренные проектом решения, сбалансированы.

Согласно предоставленному проекту решения бюджета на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов предлагаю утвердить бюджет сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов.

Председатель контрольно-счетной палаты О.А. Кортелева